Налоговые льготы

Корпорация развития оказывает содействие в получении налоговых льгот. На сегодняшний день, в Республике Башкортостан действуют следующие льготы:

Льгота по налогу на прибыль организаций

Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан, устанавливается в размере 13,5 % (12,5 % в 2017 - 2020 годах) для организаций, состоящих на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключивших с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта и осуществивших капитальные вложения в объекты основных средств производственного назначения (приобретение основных средств (за исключением приобретения основных средств по договору лизинга), не бывших ранее в эксплуатации, новое строительство (в том числе хозяйственным способом), используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам (далее - инвесторы).

Пониженная налоговая ставка применяется инвестором в зависимости от суммарного объема капитальных вложений, фактически осуществленных в приоритетный инвестиционный проект в течение первых трех лет, в течение первых пяти лет - при объеме капитальных вложений свыше 5000 млн. рублей, его реализации по данным бухгалтерского учета, начиная с начала года (налогового периода), следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг уровня, дающего право на ее применение.

от 0,1 до 1,5
млрд.руб на 3 налоговых периода
от 1,5 до 5
млрд.руб на 5 налоговых периодов
от 5
млрд.руб на 10 налоговых периодов

Инвесторам, реализующим приоритетный инвестиционный проект на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического и социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан, от 10 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода*

*В соответствии с Федеральным законом N 302-ФЗ от 03.08.2018 г. «Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленные законами субъектов Российской Федерации до 1 января 2018 года, подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года. При этом указанные пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами субъектов Российской Федерации на налоговые периоды 2019 - 2022 годов»

Ставка налога на прибыль организаций для организаций - участников региональных инвестиционных проектов.

Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан, для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов, устанавливается в размере 10 процентов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением установленной настоящей статьей пониженной налоговой ставки, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом объем капитальных вложений участника регионального инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией не может быть менее:

1) 50 млн. руб. - при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр, для организаций, реализующих региональный инвестиционный проект на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического или социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан;

2) 100 млн. руб. - при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр;

3) 500 млн. руб. - при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр.

Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 N 454-з (ред. от 30.11.2017) "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций" (принят Государственным Собранием - Курултаем РБ 20.10.2011).

  Закон Республики Башкортостан от 16.06.2017 N 506-з "О региональных инвестиционных проектах в Республике Башкортостан"

Льгота по налогу на имущество организаций

Освобождаются от уплаты налога организации, состоящие на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключившие с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта и осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств производственного назначения (приобретение основных средств (за исключением приобретения основных средств по договору лизинга), не бывших ранее в эксплуатации, новое строительство (в том числе хозяйственным способом), используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам (далее - инвесторы).

Освобождение от налогообложения применяется в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в течение первых 3-х лет, в течение первых 5-ти лет - при объеме капитальных вложений свыше 5 млрд. рублей, реализации приоритетного инвестиционного проекта, в зависимости от фактического объема капитальных вложений в приоритетный инвестиционный проект, учитываемых на балансе инвестора в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, начиная с начала года (налогового периода), следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг уровня, дающего право на освобождение от налогообложения:

от 0,1 до 1,5
млрд.руб на 3 налоговых периода
от 1,5 до 5
млрд.руб на 5 налоговых периодов
от 5
млрд.руб на 10 налоговых периодов

Инвесторам, реализующим приоритетный инвестиционный проект на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического или социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан, от 10 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода.

  Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з "О налоге на имущество организаций" (принят Государственным Собранием - Курултаем - РБ 26.11.2003)

Субсидии для развития малого и среднего предпринимательства

Субсидирование части затрат, связанных с приобретением оборудования, части затрат организаций инфраструктуры, связанных с реализацией проектов по вопросам развития и поддержки малого и среднего предпринимательства.

   Государственная программа "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Республике Башкортостан"

Отраслевые программы поддержки Министерства промышленности и торговли РФ

- субсидии на компенсацию части затрат на осуществление НИОКР и проведение испытаний колесных транспортных средств;

- субсидии на возмещение затрат на производство колесных транспортных средств, в т.ч. соответствующих нормам Евро-4, Евро-5;

- субсидии на компенсацию процентов по кредитам и/или выплату дохода по облигациям производителям грузовых транспортных средств;

- субсидии на возмещение затрат на производство, реализацию и экспорт сельскохозяйственной техники;

- субсидии на возмещение части затрат на выполнение НИОКР по приоритетным направлениям развития авиационной промышленности;

- субсидии на компенсацию процентов по кредитам и договорам лизинга организациям авиапромышленности;

- компенсация части затрат на реализацию проектов по выходу предприятий авиационного приборостроения и агрегатостроения  на мировой рынок в качестве поставщиков компонентов 2-4 уровней;

- субсидии организациям рыбохозяйственного комплекса на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и лизинговых платежей;

- субсидии на возмещение процентов по кредитам на реализацию проектов создания судостроительных комплексов;

- субсидии на возмещение затрат на проведение клинических испытаний имплантируемых медицинских изделий и лекарственных препаратов;

- субсидии на возмещение затрат на производство медицинских изделий и организацию выпуска лекарственных средств и фармсубстанций;

- субсидии на возмещение затрат на НИОКР в сфере станкостроения и на выпуск и реализацию пилотных партий средств производства;

- имущественный  взнос на цели реализации проектов по созданию серийных производств станкоинструментальной продукции;

- субсидии на возмещение затрат производителям газомоторной техники и городского наземного электрического транспорта;

- возмещение затрат на разработку инновационных лекарственных препаратов;

- субсидирование процентной ставки по кредитам в целях поддержки российского высокотехнологичного экспорта;

- возмещение затрат экспортеров на сертификацию высокотехнологичной продукции;

- авансовое финансирование части затрат по продвижению высокотехнологичной и инновационной продукции на внешние рынки;

- возмещение затрат на регистрацию объектов интеллектуальной собственности за рубежом;

- возмещение части затрат на создание научно-технического задела по разработке базовых технологий производства приоритетных электронных компонентов и радиоэлектронной аппаратуры;

- возмещение затрат на НИОКР в рамках комплексных инвестпроектов в сфере станкостроения по приоритетным направлениям развития авиационной промышленности;

- возмещение затрат при реализации инвестпроектов по выпуску средств реабилитации;

- субсидии участникам промышленных кластеров на возмещение части затрат при реализации совместных проектов по производству промышленной продукции кластера в целях импортозамещения;

- субсидии производителям машин и оборудования для пищевой и перерабатывающей промышленности.

Поддержка в сфере земельно-имущественных отношений

Объекты готовые к сдаче в аренду субъектам МСП:

- свободные площади и незагруженные мощности предприятий и организаций государственного и муниципального сектора, предлагаемых для передачи в аренду (лизинг) субъектам малого предпринимательства;

- здания, в том числе объекты незавершенного строительства, эксплуатация которых маловероятна без проведения реконструкции, включены в перечень инвестиционно-привлекательных объектов;

- перечень государственного имущества Республики Башкортостан в целях предоставления во владение и (или) пользование на долгосрочной основе субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Информация обо всех этих объектах размещена на инвестиционной карте Республики Башкортостан.

Льготная аренда: первый год предоставления субъектам МСП имущества в аренду, арендная плата вносится:

- в размере 40% от общей суммы годовой арендной платы,

- во второй год – 60%,

- в третий год – 80%,

- в четвертый и последующие годы – 100%.

Упрощённое предоставление участков для масштабных инвестиционных проектов: предоставление земельных участков в аренду, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан без проведения торгов в соответствии с постановлением Правительства РБ от 29 марта 2017 года № 117 «Об утверждении порядка определения соответствия масштабного инвестиционного проекта критериям, установленным частью 2 статьи 12.1 Закона Республики Башкортостан "О регулировании земельных отношений в Республике Башкортостан"».

  • Проекты, включённые в перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Башкортостан, с подтверждением источников финансирования инвестиционного проекта в размере не менее 50 процентов от его стоимости, могут претендовать на предоставление земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, а также земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов в соответствии с распоряжением Главы Республики Башкортостан в целях реализации масштабных инвестиционных проектов с выполнением одного из следующих условий:

1.- инвестиционный проект предполагает строительство объектов или создание индустриального (промышленного) парка, размещение которых позволит увеличить количество рабочих мест в муниципальном образовании, на территории которого они размещаются:

не менее чем на 50 рабочих мест на территории поселений или городского округа с численностью населения до 20 тысяч человек;

не менее 100 рабочих мест на территории поселений или городского округа с численностью населения от 20 тысяч до 100 тысяч человек;

150 рабочих мест на территории городского округа (за исключением городского округа город Уфа Республики Башкортостан) с численностью населения более 100 тысяч человек;

не менее 250 рабочих мест на территории городского округа город Уфа Республики Башкортостан (численность рабочих мест приведена с учетом численности рабочих мест, создаваемых резидентами индустриального (промышленного) парка Республики Башкортостан).

2. -инвестиционный проект позволит увеличить ежегодные поступления от налогов в консолидированный бюджет Республики Башкортостан не менее чем на 25 миллионов рублей, в том числе с учетом налоговых платежей, осуществляемых резидентами индустриального (промышленного) парка Республики Башкортостан;

3.- инвестиционный проект предполагает строительство индивидуальных жилых домов или многоквартирных домов, жилые помещения в которых предполагается передавать в собственность или по договору социального найма гражданам, лишившимся жилого помещения в результате чрезвычайных ситуаций.

Предоставление земельных участков в аренду без торгов для инвестиционных проектов, предусматривающих размещение объектов социально-культурного назначения и (или) коммунально-бытового назначения и соответствующих одновременно следующим критериям:

  1. объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения включены в государственные программы Республики Башкортостан, предусматривающие их исполнение за счет внебюджетных источников финансирования;
  2. общий объем средств, необходимых для размещения объектов социально-культурного назначения, составляет не менее 50 миллионов рублей и не менее 100 миллионов рублей для размещения объектов коммунально-бытового назначения;
  3. наличие в соответствии с обосновывающими документами источников финансирования размещения объектов в размере не менее 50 процентов от общего объема средств, необходимых для размещения объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, из которых размер собственных средств должен составлять не менее чем 10 процентов;
  4. объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения отражены в схеме территориального планирования Республики Башкортостан и (или) генеральных планах городских округов, поселений Республики Башкортостан, в границах которых планируется размещение указанных объектов.

Условием предоставления земельных участков является принятие инициатором инвестиционного проекта обязательств по обеспечению выполнения социальных обязательств, предусмотренных государственными программами Республики Башкортостан.

Льготная инвестиционная аренда: предоставление льгот по аренде земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан для реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Башкортостан, включенного в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Башкортостан, расчет арендной платы осуществляется с понижающим коэффициентом, равным 0,6, до ввода в эксплуатацию всех очередей строительства такого проекта, но не более пяти лет (Постановление Правительства РБ от 22.12.2009 N 480  "Об определении размера арендной платы за земли, находящиеся в государственной собственности Республики Башкортостан, и земли, государственная собственность на которые не разграничена").

 Постановление Правительства РФ от 21.08.2010 N 645 "Об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при предоставлении федерального имущества" (вместе с "Правилами формирования, ведения и обязательного опубликования перечня федерального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), предусмотренного частью 4 статьи 18 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации").

Залоговое обеспечение

Залоговый фонд - совокупность имущества и имущественных прав, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан, предназначенных для обеспечения исполнения обязательств лиц, привлекающих кредитные или заемные средства.

Залоговый фонд поддерживает приоритетные и значимые для республики инвестиционные проекты. Это дает возможность предпринимателям или юридическим лицам получить кредитные ресурсы на реализацию или развитие собственного бизнес-проекта.

Условия:

залоговое обеспечение из Залогового фонда общей залоговой стоимостью не более 500 миллионов рублей;

не допускается использование одного объекта в качестве залогового обеспечения по нескольким кредитным договорам (договорам займа);

предоставления в залог объектов Залогового фонда на сумму более 100 млн. рублей является сообеспечение Заемщиком своих обязательств в размере не менее 50% обязательств по кредитному договору либо договору займа при наличии положительного решения Стратегического комитета.

Решение о предоставлении в залог объектов Залогового фонда принимается Правительством Республики Башкортостан.

  Постановление Правительства РБ от 28.08.2015 N 338 "О Залоговом фонде Республики Башкортостан"

Субсидии для развития сельского хозяйства

Субсидии на:

- приобретение средств химизации (Постановление Правительства РБ от 5.05.2016г. N 168);

- уплату процентов по инвестиционным кредитам, заключенным после 01.01.2017 г. (Постановление Правительства РБ от 7.03.2018 г. N 89);

- уплату процентной ставки по инвестиционным кредитам, заключенным до 01.01.2017 г. (Постановление Правительства РБ от 9.10.2018 г. N 490);

- приобретение с/х техники и оборудования (Постановление Правительства РБ от 5.06.2017 г. N 254);

- уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях на развитие аквакультуры (рыбоводства) и товарного осетроводства (Постановление Правительства РБ от 7.02.2017 г. N 31);

- приобретение рыбоводческого оборудования, комбикормов, рыбопосадочного материала (Постановление Правительства РБ от 5.05.2017 г. N 211);

- приобретение племенного молодняка крупного рогатого скота молочного направления (Постановление Правительства РБ от 24.07.2017 г. N 338);

- повышение продуктивности в молочном скотоводстве (Постановление Правительства РБ от 8.02.2017 г. N 44);

- компенсацию ущерба, причиненного в результате чрезвычайной ситуации природного характера (Постановление Правительства РБ от 16.12.2015 № 525);

- поддержание почвенного плодородия (Постановление Правительства РБ от 26.06.2013 г. N 278);

- оказание несвязанной поддержки с/х товаропроизводителям в области растениеводства (Постановление Правительства РБ от 12.03.2013 г. N 79);

- поддержки отдельных подотраслей животноводства и растениеводства, уплату страховых премий по договорам с/х страхования в области растениеводства/животноводства (Постановление Правительства РБ от 8.02.2017 г. N 42);

- уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях малыми формами хозяйствования (Постановление Правительства РБ от 8.02.2017 г. N 42);

- обеспечение затрат на организацию производства (грант начинающим фермерам, для семейных животноводческих ферм, с/х потребительским кооперативам) (Постановление Правительства РБ от 8.02.2017 г. N 42);

- развитие с/х потребительских кооперативов (Постановление Правительства РБ от 8.06.2018 г. N 254);

- возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочным кредитам, заключенным с 1.01.2017 г. (Постановление Правительства РБ от 11.09.2018 г. N 436);

- возмещение части понесенных затрат на создание и (или) модернизацию объектов АПК (Постановление Правительства РФ от 24.11.2018 г. N1413);

- льготное кредитование (Постановление Правительства РБ от 29.12.2016 г. N 1528).